A cégtulajdonosok számára különösen fontos kérdés, hogy a saját vállalkozásuk értéke is beleszámíthat az adóköteles vagyonba. Egy jelentős értékű társasági részesedés akkor is adókötelezettséget eredményezhet, ha a tulajdonos magánvagyonában nincs ennek megfelelő összegű szabad pénzeszköz.

A tervezet a nem tőzsdei társasági részesedések értékelésére külön számítási szabályokat tartalmaz. A cég saját tőkéje és az elmúlt három lezárt üzleti év eredményessége is meghatározó lehet. Az 500 millió forintot meghaladó saját tőkéjű társaságoknál további, könyvvizsgáló közreműködéséhez kapcsolódó adatszolgáltatási feladatok is felmerülhetnek.

Az időzítés különösen lényeges, mert a tervezet szerint az első vagyoni fordulónap 2026. december 31. lenne. A NAV a vagyonadó elkerülését célzó, a tervezet nyilvánosságra kerülését követő vagyoni átrendeződéseket is vizsgálhatja.

Mire kell figyelni a mérlegben, a cégszerkezetben és a családi vagyonban? Hogyan állapítható meg a társasági részesedés értéke? Milyen következményekkel járhat, ha a vállalkozás értéke magas, de a tulajdonosnak nincs elegendő likvid vagyona az adó megfizetésére?

Szakmai napunkon Dr. Barta Péter a vagyonadó tervezett szabályait kifejezetten a cégtulajdonosok és vállalkozásvezetők szempontjából mutatja be. Áttekintjük az adókötelezettség feltételeit, a vagyonértékelés módszereit, a lehetséges adóterheket és az év vége előtt mérlegelendő feladatokat.